Одновременно сегодня и письмо из ГГНИ получила (правда письмо подписано как от Министерства Финансов) и статью в журнале Contabilitate şi audit № 5/2012 прочитала. Скажу сразу, что информация перекликается. Поэтому привожу сканы и того и другого. Будет полезно почитать статью тем, у кого проблемы с чтением на государственном языке.
Говорят, что не написано в Законе о введении в действие раздела I и II Налогового кодекса о том что можно относить на вычеты взносы обязательного социального и медицинского страхования. Но ведь в этом законе не говорится что и нельзя вычитать. Про личное освобождение написано, а про взносы - ни слова. Да там вообще много чего не говорится, а мы делаем согласно другим статьям НК. И не описан там полный порядок обложения подоходным налогом программистов. Почему тогда мы за ставками подоходного налога обращаемся к статье 15 Налогового кодекса. И что мы видим? Там годовой метод обложения дохода:
для физических лиц, и индивидуальных предпринимателей, - в размере:
- 7 процентов годового облагаемого дохода, не превышающего 25200 леев;
- 18 процентов годового облагаемого дохода, превышающего 25200 леев.
- 7 процентов годового облагаемого дохода, не превышающего 25200 леев;
- 18 процентов годового облагаемого дохода, превышающего 25200 леев.
При этом нам говорят, что производить исчисление налога не нарастающим итогом с начала года, а ежемесячно. Но правило об исчислении налога 2100*N*0.07, а остальное по 18 % - это просто логически вытекающее правило из того, что 7 % от ГОДОВОГО облагаемого дохода до 25200. И как мне быть с работником, принятым в апреле, получающему зарплату за апрель в мае? 2100*2 (количество месяцев работы по найму)*0,07+2900*0,18 или же 2100*0,07+5000*0,18? А ведь это даже в пределах того, что мне написали, даже без вычета взносов на социальное и медицинское страхование. Тупое обложение 7100.
Получается, что в отчёте IRV 09 нужно показывать 7100, а в отчёте IAL 09 за 2012 года часть года будет доход минус 7100 льгота, но с указанием взносов на социальное и медицинское страхование, а после 17 марта - только 7100 доход без указания взносов на социальное и медицинское страхование.
Ах, только вопрос. Если в Законе о введении в действие раздела I и II Налогового кодекса не указано что можно брать в качестве вычетов взносы на обязательное социальное и медицинское страхование, то и до 17 марта нужно было их в вычеты не брать. И выходит что все с самого начала года делали неправильно расчёты? А почему в предыдущих письмах ГГНИ не акцентировало наше внимание на этом? И как теперь перерасчёты делать? А если народ уже уволился?
Что даёт эта льгота программисту с зарплатой 6000? Это уже издевательство, а не льгота.
Buna ziua. Daca puteti sa ma ajutati in urmatoarea situatie. Un angajat in calitate de programator,are salariul 10725 lei in luna iunie lucrate doar 9 zile restul luate din cont propriu, cum calculez impozitul pe venit si contributii datorate de angajator. Se primeste ca pentru Iunie trebuie sa calculez reiesind din num de zile lucrate 10725*9/21=4596.43 lei
ОтветитьУдалитьMultumesc.
Din primul rînd calculaţi salariul pentru luna iunie 10725/21*9=4596,43
ОтветитьУдалитьDin suma 4596,43 calculaţi ca deobicei 3,5 % şi 6 %. 23 % eu aş recomanda de calculat pentru luna întreagă 1633 lei.
Cu impozitul pe venit este mai interesant. După cum aţi citit clarificări IFS şi Ministerului Finanţelor, se impozitează toată suma care nu este mai mare de 7100 cu privarea dreptului la deducerea scutirilor personale, primelor de asigurare socială şi medicală. Şi în al doilea rînd, dacă i/v nu se calculează cumulativ de la începutul anului, atuncea eu aş recomanda de calculat impoyitul pe venit din suma totală 4596,43: 2100*7%+2496,43*18%.
După părerea mea, explicaţiile date de MF şi IFS sunt complet incorecte şi eu deja am scris scrisoare la MF cu obiecţii mele. Aştept răspuns. Dar pînă va fi acesta (cînd voi primi, va fi postat pe blog imediat), aş face un variant exagerat ca să nu fi aplicaţi amendele.
Multumesc mult.Va sunt recunoscatoare citesc, citesc si nu mai dau de capat, pentru fiecare lucrator apare ceva individual. De retinut 1633 lei, chiar daca nu are venit in luna aceasta 7100 lei, nu trebuie de calculat pentru numarul de zile lucrate ca in exemplul cum au aratat cei de la Fondul asigurarilor sociale pentru luna martie, ori ei au dat doar exemplul de la 17 martie cum s-a schimbat legea.
УдалитьExplicațiile CNAS au fost numai cu privire la luna martie. În alte luni calculați 1633 lei pe luna dacă lucrător a fost angajat luna întreaga la întreprindere voastră. Și nu se face excepție nici dacă salariatul a fost în concediul fără plată? Nici dacă are venitul lunar (sau numai în aceasta luna)mai mic de 7100 lei. Eu am întrebat în scrisoare adresată MF, dacă salariatul are drept să renunţe la utilizarea facilității. Așteptăm răspuns
УдалитьMultumesc mult.
УдалитьVa rog sa ma ajutati: am inteles corect calculele care reese din scrisoarea Min Fin?.
ОтветитьУдалить1.Luna ian febr venitul ce depaseste 7100 este impozitat fara a scoate contr indv. si as med.
si nu si nu cumulativ (ma refer la 2100*7%)
2 din luna martie pina la 7100 impozitat tot, fara a scoate contr. idv. si as. med. si tot nu cumulative 2100*7%.
3Cum sa facem corectarile pe fiecare luna separat si depunerea darilor de seama corectate pe fiecare luna aparte?
4 Imp pe venit trebuie achitat la eliberarea salariiului sau termenul este pina la sfirsitul lunii urmatoare .
5 In cazul recalculelor impozit. pe venit, daca impozitul a fost transferat cu intirziere fiscul nu va considera incalcare pentru scoaterea scutirilor de care beneficiaza programatorii conf aal 21 art 24
Санда, извините, отвечу на русском, просто так быстрее)))
ОтветитьУдалитьДа, из письма Мин фина следует что и до 17 марта мы не имели право удерживать подоходный налог после вычета взносов социального и медицинского страхования. Да, и ещё не нарастающим итогом с начала года. Т.е. тупо 2100*7 %. свыше по 18 %. Насчёт корректировок, не знаю стоит ли спешить. Вот сами вы, бухгалтера-практики, согласны с доводами Мин Фина? Я не согласна, потому написала письмо снова в Мин фин. Всем настоятельно рекомендую тоже написать. Иначе подумают что нам всё нравится. И ладно бы это разъяснение было официальным и согласно Закону не имело обратной силы. Так нет ведь, это частное письмо, на которое в общем-то вы и сослаться не можете. Поэтому, я думаю стоит написать письмо со ссылкой на статью в журнале Contabilitate și audit, потому как интервью даёт Людмила Аблина, работник Налоговой Инспекции.
Писать нужно именно потому, что вы правильно заметили в своём вопросе № 5, при корректировочных отчётах возникает недоимка уже в феврале. А на дворе июнь. И насчёт того, могут ли лишить льготы задним числом, я вам ничего сказать не могу. В нашей стране, вы же знаете, риски есть в любом вопросе. Поэтому, пишите пожалуйста все, давайте возьмём массовостью. Иначе ничего не добьёмся.
Вообще по-моему поступили нечестно и непорядочно в данной ситуации и Мин фин и Налоговая. Если уж вдруг приспичило так трактовать закон, надо было об этом написать в первых же письмах и предупредить налогоплательщиков сразу, пока мы не успели сделать даже первые выплаты. А так, мы пока разобрались с первой льготой 7100 - в месяц, в год или за всю жизнь. Потом 2 месяца ждали следующих разъяснений с нарушением всех сроков Закона о подаче петиций. И теперь все вообще впали в шоковое состояние ибо не ясно что делать с предыдущими периодами, как поступать в случаях, когда работник вообще уже уволился?
По вопросу номер 4 - срок перечисления в течение месяца после выплаты заработной платы. Срок как и для отчёта IRV 09. Основание:
Статья 92 Налогового кодекса. Уплата налогов, удержанных у источника выплаты, и представление налоговым органам и налогоплательщикам документов об осуществленных выплатах и/или удержанных налогах
(1) Налог, удержанный согласно статьям 88-91, уплачивается в бюджет лицом, осуществившим это удержание, в течение месяца после окончания месяца, в котором были произведены выплаты.
Buna Nina.
УдалитьMultumesc mult pentru raspuns.
Sigur ca nu sunt de acord cu ceia ce a scris MinFin, in asa mod cum persoana fizica la sfirsit de an isi va controla veniturile pentru depunerea declaratiei.Si in IRV 09 in suma indreptata spre plata o parte inclute asig. soc. si cnam alta parte nu.
Deasemenea cu 2100 cumulativ, de ce nu se permite daca persoana a avut un singur loc de munca pe parcursul anului( la sfirsitul anului el n-o sa aiba dreptul sa depuna declaratie la fisc sa-si intoarca i/v inapoi)?Eu chiar nu inteleg cum pot scrie asa ceva, au facut tot posibilul sa mai rupa macar cite vreo 200 lei din fiecare.
Chiar nu stiu ce sa fac in situatia aceasta sa fac recalcule sau nu?
Eu aş aştepta răspuns. Poate data acesta nu o să durează 3 luni. Nu ştiu ce să sfatuiesc. Fac tot posibil - deja am scris contestare.
УдалитьMiercuri orele 10-00 la IF et 2 cab 223 pe str Cosmonautilor se va petrece seminar referitor la i/v din salariul programatorilor.Am sa merg neaparat sa vedem ce s-a elaborat, daca doriti puteti tot participa.
ОтветитьУдалитьСанда, спасибо большое за информацию. Там вход для всех свободный, записываться не нужно? Вроде на второй этаж в налоговую не пройдёшь просто так
УдалитьЯ звонила туда мне сказали всех пропустят, так-что встретимся там завтра.
УдалитьСанда, к сожалению я пойти не смогу. Буду очень вам признательна, если вы мне напишете, что вам ответят. А я уже письмо ответ буду ждать и тоже в курсе буду всех держать.
УдалитьNina ne-au dat copia unei scrisori indreptata catre Inspectoratele teritoriale care trebuie sa fie aprobata de MinFin.Ceva concret si definitiv inca nu e elaborat.Nu stiu cum sa va atasez copia acestei scrisori (poate imi spuneti cum?)ori unde sa tio trimit?
ОтветитьУдалить