Новинки в законодательстве

С 1 января 2013 года в статье 15 Налогового кодекса облагаемый "порог" по 7 % изменился с 25200 на 26700. Т.е.,  в месяц по 7 % будет облагаться не сумма 2100, а 2225 лей.

Сумма личных освобождений изменится с 8640 (720 в месяц) на 9120 (760 в месяц). На иждивенцев - с 1920 в год на 2040 в год.

Установлен размер среднемесячной зарплаты по экономике на 2013  год - 3850 лей (http://lex.justice.md/index.php?action=view&view=doc&lang=2&id=346037). Облагаемым доходом для  программистов будет 7700 (вместо 7100) лей и налог по зарплате более 7700 лей = 2225*0.07+5475*0.18=1141.25 лей.

А фиксированный взнос социального страхования для программистов - 1771 лей (было 1633 лей).
Увеличится "порог" обложения индивидуальными взносами на социальное страхование с 1065 лей в месяц (3550*5*0,06) на  1155 лей в месяц (3850*5*0,06).

Произведите необходимые изменения в своих программах 1-С до момента выплаты зарплаты в январе.

Удачи всем в Новом году!!!

Оплата за нерабочие праздничные дни согласно статье 111 Трудового кодекса

С вступлением в силу нынешнего Трудового кодекса основные вопросы возникли в связи с правильностью трактования и применения статьи 111. Прошло 9 лет, а страсти не утихают. Спорят все. Специалисты в области трудового законодательства с бухгалтерами, бухгалтера с работниками предприятий и между собой на различных форумах и встречах. Думаю, изначально текст статьи был недостаточно хорошо продуман и потому получилась ситуация "2 специалиста - 3 мнения". Попытались устранить разночтения в 2010 году. Это вызвало ещё одну волну споров. В 2011 году "разнимал" стороны уже Конституционный суд.

На какой счёт относить суммы списанной кредиторской задолженности?

В связи с введением подоходного налога для малых и средних предприятий в размере 3 % на доход от операционной деятельности, становится актуальным вопрос, на какой счёт относить списанную просроченную кредиторскую задолженность. Некоторые мои коллеги всегда относили эти суммы на счёт 612. Но сейчас это чревато оплатой с этой суммы 3 % от операционного дохода.

Срок исковой давности при отсутствии даты погашения задолженности в договоре. Варианты "продления" срока исковой давности.

Очень часто предприятия при оформлении сделок по покупке-продаже не заключают договоров, а довольствуются лишь наличием налоговой накладной. Было время, когда Налоговая Инспекция настаивала на обязательном заключении договоров. Юристы, в свою очередь, доказывали, что при купле-продаже достаточно соблюдения письменной формы сделки, чем и является налоговая накладная. Такое оформление сделки имеет один существенный минус для поставщика. В налоговой накладной не прописан срок оплаты за товар. А вот сам товар отпускается покупателю с одновременной выпиской налоговой накладной.  Есть и другой вариант: предприятие - покупатель оплатило в счёт будущей поставки авансом, а в договоре не прописали срок этой самой поставки. С какого же момента  начинается течение срока исковой давности в таких случаях?

Прората? Прората!!!!

Живёт себе спокойно предприятие, осуществляет облагаемые поставки, честно берёт в зачёт НДС по красивеньким и аккуратненько заполненным налоговым накладным. И вот случайно однажды продаёт легковой автомобиль. Скольким бухгалтерам приходит в голову считать прорату? Да что это за слово такое вообще?

Мне по-прежнему непонятно

Когда-то я уже писала о том, что мне непонятно многое в перипетиях нашего законодательства ("Мне непонятно...").

Помните те разъяснения по  подоходному налогу с малых предприятий, над которыми мы так долго смеялись? ("Такие противоречивые письма ГГНИ"). Ну так теперь тезисы из этого письма стали законом. И уже не смешно тем предприятиям, которые последовали букве закона и выбрали перечисление налога в рассрочку на общих основаниях.

Осень в городе

Сегодня воскресенье. И мне не хочется читать Monitorul oficial. За окном шелестят разноцветные листья. Жёлтые, красные, зелёные, коричневые. И я забываю о том, что я бухгалтер. Мне хочется просто бродить по парку,  созерцать, слушать шум ветра, шелест опавшей листвы и думать о том, какая я счастливая.

Управление временем или как прожить так, чтобы не было мучительно больно... О стимулах.

Данный пост является продолжением статьи "Организация труда бухгалтера. С юмором."

Девушка оставила замечательный комментарий к этой статье, который заставил меня задуматься:

"Вот спасибо))) Надеюсь статья будет для меня пинком. А то и на семинары ходила, и стимулы есть, и мысли, а вот пинка не хватает(("

Лкарства по рецепту. Минздрав "за" народ или "против" народа?

Новость дня: "В Молдове лекарства без рецепта больше не продадут"

Организация труда бухгалтера. С юмором.

С приходом в мою жизнь дополнительной работы, свободного времени становилось меньше в геометрической прогрессии. Я чаще стала думать, что неплохо бы, чтобы в сутках было 36 часов, что не хватает времени на самосовершенствование. И хочется быть в первую очередь женщиной, а не только бухгалтером, иметь возможность привести себя в порядок и выглядеть как фотомодель. Последней каплей стало произнесение любимому мужу сакраменальной фразы: "Я и работаю и весь дом на мне, а ты только работаешь. Так что же ты жалуешься, что у меня нет времени на тебя?" А ведь зарекалась до замужества произносить эту фразу. )))

Льгота для программистов - благо или наказание?

Не утихают страсти вокруг толкования норм, касающихся обложения подоходным налогом доходов программистов. Мы много об этом говорили, зачитывали до дыр редкие ответы из налоговой, спорили с работниками, у которых заработная плата ниже 7100 лей, пытались объяснить иностранным партнёрам, что в Молдове не знать как применять налог, хотя 1 октября  на дворе - это нормально...

Многие спросят, а зачем вообще программистам льготы? Они и так получают зарплату повыше бухгалтеров и менеджеров среднего звена. И чего столько обсуждать то, что касается только узкой группы работников этой страны?

Снова увеличение штрафов. Продолжение следует.

Не успели мы оправиться от увеличения размера штрафов по нарушениям трудового законодательства, года не прошло, а новости не радуют.

Снова изменения в кодекс о правонарушениях.

Сроки давности и их применение при налоговых и административных нарушениях

Скажу сразу, что эта статья будет дописываться, возможно изменяться по мере накопления мной знаний в этом вопросе. А вопрос-то важный, поскольку очень большой соблазн при проверке сослаться на истечение срока давности и не заплатить штраф на законных основаниях.

Предварительная выплата дивидендов в 2012 году и отражение в декларации VEN

Прочитала статью  в БНК №4 за 2012 год о предварительной выплате дивидендов. И глубоко задумалась. Я считала, что при предварительной выплате дивидендов в 2012 году достаточно уплатить с распределяемой прибыли подоходный налог и в рассрочку налог уже платить не придётся (при условии что распределена вся прибыль на дивиденды авансом) или, по крайней мере, доплатить просто часть налога от нераспределённой на дивиденды авансом прибыли. Но как-то не учла, что показываются суммы уплаченного подоходного налога в рассрочку и подоходного налога по выплаченным дивидендам авансом в разных строках декларации VEN. Согласилась я с автором статьи, что показывается налог перечисленный при выплате дивидендов по строке 1802, а просто налог в рассрочку по строке 1801. Но было бы глупостью считать эти налоги разными и платить дважды. Я уже ранее писала письмо в налоговую и получала ответ, что гарантированно можно взять в зачёт подоходный налог, уплаченный при распределении дивидендов авансом (Подоходный налог в рассрочку в 2012 году).

Фиксированный взнос на социальное страхование по заработной плате программистов

Не так давно возник вопрос у коллеги, которая спрашивала, как мы считаем фиксированный взнос на социальное страхование программистов, если работник, например, пришёл на работу 28 числа. Я ей ответила, что всегда было пропорционально рабочим дням, но в этом году уже на март дали на сайте CNAS разъяснение, что расчёт делается пропорционально от календарных дней, значит с этого года так и поступаем. Но решила проверить и вот что обнаружила:

Снова увеличение штрафов

Monitorul Oficial № 160-164 от 3 августа 2012 года принёс нам известия о введении дополнительных штрафов и увеличении существующих за нарушения трудового законодательства.

Совсем не о бухгалтерском учёте

Меня поразила новость, размещённая на одном из сайтов (http://omg.md/Content.aspx?id=105315&lang=3):

Партия Филата внесла законопроект, обязывающий снести Мемориал воинской славы

Возглавляемая премьером Владимиром Филатом Либерально-демократическая партия зарегистрировала 20 июля с.г. законопроект, предусматривающий демонтаж памятников советской эпохи, в том числе те, на которых установлена военная техника.

Сохранение средней заработной платы при направлении в служебную командировку

Статья 175 Трудового кодекса гласит:
Работнику, направленному в служебную командировку, гарантируются сохранение места работы (должности) и средней заработной платы, а также возмещение расходов, связанных с командировкой.

Чаще всего, работникам, получающим заработную плату на основе фиксированного оклада, просто за время командировки начисляют обычный оклад. Слишком уж хлопотно возиться с расчётом средней заработной платы. Да и зачем? Но! Оказывается налоговая инспекция может не принять к расходам в налоговых целях "излишне" начисленную заработную плату. Вот я и задалась целью проверить, будет ли оклад больше чем средняя заработная плата, исчисленная согласно нормам, установленным в законодательстве.

Подоходный налог в рассрочку в 2012 году

Порядок уплаты подоходного налога в рассрочку регламентируется статьёй 84 Налогового кодекса: Уплата налога в рассрочку  (по соcтоянию на 3 апреля 2012 года):

Штраф за ненадлежащее или неполное оформление налоговой накладной

Частью (1) статьи 257 Налогового кодекса предусмотрен штраф за неполное и/или ненадлежащее оформление учетной документации и/или налоговых отчетов, за исключением предусмотренных частями (3), (4), (7), (8) и (9) статьи 92,  в размере 200 леев за каждый случай, но не более 5000 леев.

В последнее   время стали нормой штрафы за отсутствие в налоговой накладной указанного перевозчика, надпись "самовывоз", а также неполный адрес в строках "пункт погрузки" и "пункт разгрузки" (указание только города).

Рассмотрим, что же может считаться ненадлежащим или неполным  оформлением такого бухгалтерского документа как налоговая накладная и как избежать штрафа.

Беспроцентные займы работникам и взносы на медицинское страхование

Для работника предоставление беспроцентного займа является льготой работодателя. Как правило, на семинарах представители Налоговой инспекции рекомендуют удерживать и начислять взносы на обязательное медицинское страхование на все льготы работодателя. Для меня в случае с предоставлением займов оооочень спорный вопрос. Разберёмся подробнее.

Кто платит заработную плату при откомандировании?

У меня всегда вызывает сомнение оформление длительных командировок (сроком на год-два).  Задалась я вот каким вопросом: а может ли вопреки требованиям Трудового кодекса заработную плату в таких случаях платить работнику предприятие, откомандировавшее его? И в каких случаях такой вариант будет "штрафным", а в каких нет?

Налогообложение программистов после 17 марта 2012 года. Шок-это по-нашему!

 Одновременно сегодня и письмо из ГГНИ получила (правда письмо подписано как от Министерства Финансов) и статью в журнале Contabilitate şi audit № 5/2012 прочитала. Скажу сразу, что информация перекликается. Поэтому привожу сканы и того и другого. Будет полезно почитать статью тем, у кого проблемы с чтением на государственном языке.

Кто толкует нормативные акты?

Когда я читаю наши законы, всегда вспоминаю песню группы "Несчастный случай":

Я понял - это намёк,
Я всё ловлю на лету
Но непонятно
Что конкретно ты имела в виду.

Потом я читаю разъяснения и на ум приходят следующие строки из этой же песни: 

Мне кажется я начал понимать
Что ты имела в виду.

Такая странная репатриация и зачёт услуг на экспорт импортом товара

Можно ли заключить договор, согласно которому на экспорт будут оказаны услуги, а в качестве оплаты будут импортированы товары? И учесть при этом требования о репатриации.

Куда идти за правдой?

В свете последних изменений, внесённых в Налоговый кодекс, и учитывая что ни Министерство финансов, ни Налоговая инспекция не отвечают на запросы по 2-3 месяца, поневоле задумаешься, куда пойти, куда податься нам, бедным налогоплательщикам?

Есть вариант продолжать писать петиции, согласно Закону о подаче петиций. Кое-что я писала об этом в статье "На каком языке можно писать письма-запросы в государственные органы"
А можно ещё обратиться  за помощью к Парламентским адвокатам, подумала я.

Сокращение размера суточных

Статья 176 Трудового кодекса определяет: (1) В случае направления в служебную командировку работодатель обязан возместить работнику:
a) расходы по проезду туда и обратно;
b) расходы по найму жилья;
c) суточные;
d) иные расходы, связанные с командировкой.
(2) Порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, утверждаются Правительством. Хозрасчетные предприятия могут устанавливать в коллективном трудовом договоре более высокие размеры возмещения указанных расходов.

Т.о., всё что улучшает положение работника, приветствуется Трудовым кодексом (хотя на расходы в налоговых целях можно относить только минимальные, предусмотренные нормы суточных). А вот безосновательное уменьшение размера суточных по инициативе работодателя, является нарушением положений Трудового кодекса.

Новый размер минимальной оплаты труда в реальном секторе

С 1 мая 2012 года гарантированный минимальный размер заработной платы в реальном секторе (на хозрасчетных предприятиях, организациях, учреждениях независимо от их вида собственности и организационно-правовой формы, в дальнейшем - предприятия) составит 7,70 лея в час, или 1300 леев в месяц, исчисленный из средней продолжительности рабочего времени 169 часов в месяц.

Нужен ли путевой лист легкового автомобиля?

Долго спорила с коллегами по этому поводу. Оговорюсь сразу, что речь идёт о легковом транспорте, а не о грузовом, используемом для перевозок, как вида деятельности.

Основа для исчисления пособий по нетрудоспособности программистов

Случилось мне спорить в территориальной кассе социального страхования о базе расчёта пособий по нетрудоспособности программистов (со льготами). Куратор доказывала мне, что поскольку взносы социального страхования 23 % начисляются только от двух среднемесячных зарплат по экономике, то и основой для исчисления пособий социального страхования будет предел не в 3 (на тот момент), а только 2 среднемесячные зарплаты по экономике. Я сказала, что когда мне покажут в законе исключение с указанием именно программистов, тогда я с удовольствием буду именно так считать. Но задумалась, а верно ли трактуют органы социального страхования нормы закона?

Нужно ли делать запись в трудовой книжке об отпуске по беременности и родам?

У меня раньше было чёткое представление об этом вопросе. Но мои коллеги сомневаются и указывают мне на нестыковки в законах.

Давайте разберёмся.

Разъяснения по роялти

Наверное всем, кто писал письма с вопросами по роялти, одновременно 19 апреля пришёл ответ, причём одинакового содержания.

Нужно ли вклеивать ежедневно в журнал ККМ Х-отчёт?

Постоянно поднимается этот вопрос после очередных проверок. Налоговая инспекция требует ежедневно делать перед началом работы (независимо от того, будут ли продажи или нет) Х-отчёт и подклеивать его в журнал ККМ.

Смена фамилии учредителя

Столкнулась с такой ситуацией. Учредителю (единственному) посчастливилось замуж выйти и сменить фамилию. Ну кто её упрекнёт за это благородное желание создать ещё одну счастливую ячейку общества?

Вот только незадача. Нужно подать данные в Регистрационную Палату. Всегда думала, что подобные изменения носят уведомительный характер и достаточно просто прийти, принести копию паспорта и свидетельство о браке, и работник Государственной Регистрационной Палаты с радостью примет всё это и ещё и поздравит со счастливым событием. На практике всё несколько по-другому.

Накорми работника и найди проблемы на свою голову

Многие предприятия хотели бы стимулировать работников путём предоставления бесплатного питания, организации каких-либо корпоративных мероприятий, спонсирования для своих работников походов в спортивные клубы. Идеи приятные, но реализация так пугает, что от благих намерений предприятия отказываются. Дело в том, что данные расходы мало того что являются невычитаемыми для предприятия, НДС в зачёт взять невозможно, да ещё у работника возникает дополнительный доход и, как следствие, расход в виде налогов и сборов.

Передача трудовых книжек работнику. Эпопея продолжается

На сайте http://contabilsef.md опубликовано письмо Министерства финансов от 26.03.2012 о передаче трудовых книжек работникам. Непонятно, почему снова только на одном сайте и нигде официально не опубликовано?

Я уже писала не одну статью на блоге об оформлении передачи трудовых книжек работникам ("О трудовых книжках" и "О трудовых книжках. Продолжение. Штраф за невыписанную налоговую накладную"). Но вопрос стоимостью 70 лей всё поднимается и поднимается, разъяснения всё меняются и меняются.

Взносы на социальное страхование для программистов в марте 2012 года

Закон Республики Молдова № 27 от 1 марта 2012 года опубликован в Monitorul Oficial № 53  17 марта 2012 года. Не зря я возмущалась тем фактом, что в середине месяца нельзя такие изменения вносить. Изменения можно посмотреть в посте http://vot-tak-vot.blogspot.com/2012/03/it-2012-2.html.

И почему я наивная полагала, что фиксированный взнос обязательного социального страхования для программистов в размере 1633 лея нужно в марте применять с начала месяца?

Такие противоречивые письма ГГНИ

Нововведения а Налоговый кодекс, касающиеся малых предприятий по идее должны были стать благим делом. И пока я читала Налоговый кодекс, было более не менее понятно, хотя напрямую меня эти положения и не касались. Но когда прочитала РАЗЪЯСНЕНИЕ, стало совсем непонятно ничего. 

На каком языке можно писать письма-запросы в государственные органы?

В 2012 году были внесены изменения в Налоговый кодекс и другие законы, в связи с чем у налогоплательщиков возникла масса вопросов. Дабы прояснить свои сомнения, пишем мы письма в Главную Государственную Налоговую инспекцию, в Министерство финансов, в Инспекцию труда.

Что является уважительной причиной неотработки при исчислении пособия по нетрудоспособности?

При провеках правильности исчисления пособия по нетрудоспособности у некоторых предприятий возникают вопросы в случаях предоставления отпуска за свой счёт работникам. Проверяющие считают такой отпуск неуважительной причиной отсутствия на работе. Попробуем разобраться с этим вопросом.  

Можно ли указывать в индивидуальных трудовых договорах заработную плату в валюте?

     У некоторых предприятий заработная плата "привязана" к какой-либо валюте- доллару, евро, фунту. Работники настаивают на том, чтобы в индивидуальных трудовых договорах указывалась заработная плата в валюте.

Утверждение штатных расписаний в Инспекции труда в 2012 году и персональные разрешения на допуск к рабочему месту.

Законом  Республики Молдова № 254 от 9 декабря 2011 года (Monitorul Oficial № 25-28 от 3 февраля 2012 года) были внесены изменения в Трудовой кодекс Республики Молдова.

Так, с 3 февраля 2012 года в течение первого месяца с момента начала деятельности предприятия, а в дальнейшем в течение первого месяца каждого календарного года утверждать штатное расписание предприятия и в двухмесячный срок со дня его утверждения представлять (в письменной или электронной форме), за исключением центральных и местных органов публичной власти, один экземпляр штатного расписания территориальной инспекции труда, в районе деятельности которой расположено предприятие. Кроме того, предприятия обязаны  выдавать персональные разрешения на допуск к рабочему месту.

Роялти в свете изменений, внесённых в налоговый кодекс 13 января 2012 года

Последние несколько недель в бухгалтерской среде переполох. Кто-то из налоговых инспекторов якобы где-то на семинарах сказал, что плата за интернет,  обновление программ 1-с и законодательных баз данных, а также оплата за internet-banking с 13 января 2012 года являются роялти. Поддавшись всеобщей панике, я тоже обзванивала поставщиков данных услуг и пугала их неизвестно откуда взявшейся такой трактовкой, звонила в налоговую, получала ответ: "пишите письма" и писала эти самые официальные письма - запросы. Ведь не бывает дыма без огня. Пока  ждала ответов, решила сама разобраться, есть ли основания считать вышеуказанные перечисления за услуги - роялти?

POS-терминалы для тех, у кого рассчёты только наличными

Согласно закону № 267 от 23 декабря 2011 года (Monitorul Oficial № 13-14 от 13 января 2012 года), в Закон о предпринимательстве и предприятиях № 845-XII от 3 января 1992 года (Монитор Парламента Республики Молдова, 1994 г., № 2, ст.33), с последующими изменениями, внесены следующие изменения и дополнения:

Льготы для IT компаний в 2012 году. Попытка номер 2

Мы ждали опубликования этого закона. Вопросов правда возникает  ещё больше, чем раньше.  Второй блин тоже бывает комом? Или только я не поняла, как всё это применять в середине года?
Закон Республики Молдова № 27 от 1 марта 2012 года(Monitorul Oficial № 53 от 17 марта 2012 года)

Ст.I. – В часть (21) статьи 24 Закона о введении в действие разделов I и II Налогового кодекса № 1164-XIII от 24 апреля 1997 года

Льготы для IT компаний в 2012 году

     В связи с изменениями, внесёнными в Закон о введении в действие разделов I и II Налогового кодекса, опубликованием Закона о бюджете социального страхования на 2012 год, с 13 января 2012 года у IT компаний наступили трудные времена.

Нужен ли акт выполненных работ (оказанных услуг) помимо налоговой накладной (накладной)?

Существует мнение, что при выполнении работ (оказании услуг), помимо Налоговой накладной (накладной) нужно выписывать и Акты выполненных работ (оказанных услуг), поскольку сам документ Налоговая накладная не подтверждает факт совершения операции. Я категорически не согласна с этим.

Отпуск с понедельника по пятницу

     Случилось мне спорить с работниками по поводу оформления отпуска, который они хотели использовать исключительно с понедельника по пятницу, потом снова с понедельника по пятницу. И так весь отпуск. 

Статистический отчёт М 3

      Долго возмущалась я, заполняя статистический отчёт М 3 за 2011 год. Ну кому это нужно, расписывать сколько ЧАСОВ я оплатила отпускных и больничных, да ещё с распределением на женщин, мужчин, тех у кого полный рабочий день и неполный, и всё это за год!!!  Бухгалтерские программы выборки в таком разрезе точно не делают. 

Займ и ККМ

    В своей статье "Залог и ККМ" от 16 декабря 2011 года я писала: "Меня смущала и продолжает смущать формулировка "приемке других платежей и взносов". Размыто. Я полагаю, что в любых нормативных документах, позволяющих оштрафовать налогоплательщика, не должно быть размытых формулировок, допускающих трактование. Под "и другие" можно  подвести всё что угодно на усмотрение проверяющего. А это неправильно."

   Как в воду глядела. Прошло несколько дней и ГГНИ "издала" письмо.

О трудовых книжках. Продолжение. Штраф за невыписанную налоговую накладную

       В свете изменений, внесённых в Налоговый Кодекс 13 января 2012 года хотела бы дополнить пост о трудовых книжках.